會(huì)計(jì)分錄這樣做？稅局一查肯定罰款補(bǔ)稅！

2019/4/3 14:25:32濟(jì)南用友

稅案：

根據(jù)上述規(guī)定，深圳市地稅局第五稽查局對(duì)該公司股東借款依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，責(zé)令該公司將應(yīng)扣未扣稅款70余萬(wàn)元扣繳入庫(kù)，并對(duì)少扣繳稅款處以百分之五十的罰款約35萬(wàn)元。

當(dāng)時(shí)借款：

貸：現(xiàn)金/銀行存款

分錄演繹：

借：其他應(yīng)收款-個(gè)人股東**

12.31日做這個(gè)分錄：

貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人股東**

借：其他應(yīng)收款-個(gè)人股東**

完全遵從稅法的籌劃，這個(gè)錢永遠(yuǎn)這么借下去。

12.31日還了，第二天就又借走了……此類性格分錄就屬于自作聰明，稅局一眼就能看出來你打的是什么主意。

稅案：

該局依法對(duì)這家公司做出了稅務(wù)處理決定，追繳其少繳納的稅金及附加1008元，并對(duì)其處以0.5倍的罰款481.5元，對(duì)其未按規(guī)定開具發(fā)票的行為處以500元的罰款。

借：現(xiàn)金/銀行存款

分錄演繹：

借：現(xiàn)金

分錄性格分析：

對(duì)企業(yè)來說，“金三并庫(kù)”后，信息將更加全面、精準(zhǔn)、透明，也會(huì)讓違法行為無所遁形，如果您的賬目有問題，需要提高警惕了。怎么辦呢？

票量是否突增；存貨周轉(zhuǎn)、成本費(fèi)用、應(yīng)納稅額是否與銷售收入同比變動(dòng)一致；同行業(yè)稅負(fù)、收入變動(dòng)率比較；商品購(gòu)進(jìn)及銷售數(shù)量比對(duì)；發(fā)票與財(cái)務(wù)賬比對(duì)；往來掛賬是否與收入、成本同比變動(dòng)等眾多使用功能，你用了就知道~~

稅案：

在對(duì)該單位的突擊檢查中，檢查人員從財(cái)務(wù)電腦中發(fā)現(xiàn)大量的“元旦福利發(fā)放表”、“端午福利發(fā)放表”等涉稅資料。經(jīng)與工資薪金發(fā)放和個(gè)稅扣稅記錄比對(duì)，發(fā)現(xiàn)該單位沒有將上述福利并入工資薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

分錄還原：

貸：現(xiàn)金/銀行存款

借：管理費(fèi)用

諸如此類的科目都是穿上馬甲，別以為給會(huì)計(jì)科目找個(gè)組織就可以任性的做賬，此類分錄的主要特征就是給科目帶個(gè)帽子，讓其蒙混過關(guān)，讓其在所得稅前扣除。會(huì)計(jì)科目隨便你怎么寫，但是科目背后的支撐材料，真實(shí)發(fā)生的支撐資料，稅局管你科目是啥，你就是把這些費(fèi)用列入到黨的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中，如果不是真實(shí)發(fā)生照查不誤。

實(shí)務(wù)中如同以上稅案的問題似乎比較多，那么其他人這么做，是不是代表就可以這么做呢？這顯然是不行的。首先做這個(gè)分錄的時(shí)候自己借貸是平的，其次稅局對(duì)這些年年月月都是重點(diǎn)關(guān)注的，分錄擺明了就是自欺欺人。

山東一友是濟(jì)南用友授權(quán)五星級(jí)代理商,授權(quán)客戶服務(wù)中心，銷售服務(wù)：濟(jì)南用友好會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)軟件、濟(jì)南用友暢捷通T+cloud、

濟(jì)南用友好生意進(jìn)銷存軟件。公司主要代理用友U8cloud、用友T3、用友好會(huì)計(jì)、用友T+。(用友銷售服務(wù)電話：0531-82825553)