揭秘發票管理系統2.0背后不為人知的“隱情”

2019/10/23 8:33:36濟南用友

最近幾天，鋪天蓋地的發票系統2.0相關消息已經充斥各大財稅公眾號，19省市發票系統幾乎同時升級至2.0版本：

比如北京：

再看看江蘇：

當然還有很多其他的地市也已經上線，服寶就不都放上來啦，各省市的具體上線情況可以點擊這篇之前發布的文章“財務必看！稅局系統重大升級！”了解詳情。

大家收到升級通知后，都在忙不迭的做著升級前的準備工作，升級在即，大家除了忙活準備工作，也該好好想想如何利用好升級后的功能了。

誠然，這次升級優化了很多功能：下載發票、發票查驗、勾選認證簽名等等，給了納稅人更多的操作權限。但真正影響到納稅人切身稅款利益的功能是：異常發票查詢/發票風險提示功能，調整抵扣勾選稅額/回退稅款所屬期。

一、異常發票查詢/發票風險提示

相信很多納稅人都收到過走逃發票，實際工作中，走逃發票在發票驗證系統是查不出問題的，只能被動等稅務機關通知，根據文件規定：納稅人收到走逃發票，可以要求對方補開、換開發票，如果對方已經注銷、或被依法吊銷營業執照而無法補開發票，那么納稅人就不可以抵扣進項稅，如需進行稅前扣除，還應準備規定的相關資料。

但在實際操作中，如果不能補開換開發票，即使準備了相關的資料也不可以進行稅前扣除，所以，對于納稅人來講，及時確認發票是否為走逃發票至關重要。

發票系統2.0將為納稅人提供每張待勾選發票的信息，納稅人點開發票后的“查看明細信息”即可確認銷方是否為非正常企業。納稅人一旦在抵扣時發現不正常發票，可馬上聯系對方公司補開換開，從而將損失的可能降到最低。

二、調整抵扣勾選稅額/回退款所屬期

對于大多數企業來說，會將收到的專用發票直接到認證平臺勾選抵扣，操作規范的企業充其量去發票查驗平臺驗證發票的真偽，但基本不涉及稅收測算/稅務籌劃的考量。

但在發票系統升級2.0后，我們將迎來以下幾大變化：

1、納稅人可在綜服平臺勾選發票，勾選發票后，如發現勾選有誤，還可在“已勾選查詢”里取消勾選；

2、勾選無誤后需申請抵扣勾選統計，如果抵扣勾選統計后才發現之前的勾選有誤，可撤銷發票統計，再對勾選過的發票取消勾選或對未勾選的發票進行勾選；

3、抵扣勾選統計無誤后，進行簽名確認，簽名確認成功之后，會自動跳轉至下一納稅申報所屬期界面，這時如果發現之前的勾選有誤，可通過回退稅款所屬期功能，再對之前的發票勾選進行修改，但這一功能只能在申報期內才可操作。

為了讓您更清楚的明白，服寶特意制作了流程圖：

也就是說，只要在申報所屬期內，納稅人都可以有修改的機會，對于納稅人來講，利用好這一功能可以進行合理的稅務籌劃。

這次發票系統升級，是稅務總局繼稅總發2018年32號之后完善辦稅系統的又一舉措，根據稅總發〔2018〕32號，稅務系統可以直接將納稅人上傳至稅務系統的財務報表數據轉換成申報表數據，無需納稅人再手工填寫。而這次發票系統升級，更是對納稅人納稅申報的的大手筆放權，發票系統升級確實會為納稅人帶來極大便利。但需要提醒大家的是，納稅人勾選或取消勾選等所有操作的痕跡無疑也留在了金三系統中，一旦出現了問題，稅務機關便可以通過修改的路徑痕跡尋找證據，請大家謹慎操作！

Q1:什么是逾期發票？

A1:根據國家稅務總局公告2017年第36號：逾期發票是指未按規定期限（360日內）辦理增值稅專用發票、機動車銷售統一發票認證、確認或者海關進口增值稅專用繳款書稽核比對的增值稅進項發票。

Q2:發票查驗系統可以查詢多久的發票？

A2:升級后，納稅人通過點擊“發票查驗”，系統會跳轉到“國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺”。目前查驗平臺支持最近一年內增值稅發票管理新系統開具的發票。比如：當前時間查詢2017年發票，是不可以的。

Q3:發票系統2.0可勾選的發票類型和用途有哪些？

A3:類型：增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票（通行費）。

用途：用于申報抵扣或不抵扣、用于出口退稅和代辦退稅，三項用途相互獨立、同一份發票只能選擇其中一項用途。此外，掃描認證的發票默認用途為申報抵扣，納稅人也可根據實際情況調整有效抵扣稅額。

一、稅務登記類

納稅人稅務登記、納稅人基礎信息變更（含稅種調整）、跨區遷移登記、增值稅一般納稅人登記、一般納稅人轉為小規模納稅人、解除非正常、自開專票小規模納稅人歸類、成品油經銷企業歸類、注銷稅務登記（含簡易注銷）；

二、發票管理類

增值稅發票票種核定（含限額、限量調整）、增值稅發票領用、增值稅發票代開及作廢、沖紅、增值稅發票驗舊、退回、繳銷、認證、勾選、查驗、丟失增值稅專用發票已報稅證明。

稅控設備類。

稅控設備發行、變更、抄報稅、清卡、密碼重置、注銷、新增稀土企業標識。

三、申報征收類。

增值稅、消費稅申報（逾期、更正申報、補充申報）、增值稅一窗式申報比對、成品油庫存管理、因作廢、沖紅代開發票引起的誤收稅費退還申請、存量房屋交易、土地使用權轉讓、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育費附加申報等業務事項。

1、除本通告暫停辦理業務范圍以外的涉稅事項均可正常辦理。

2、納稅人端發票（增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅普通發票（卷式）、增值稅電子普通發票、機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票等）的開具、作廢業務。增值稅發票管理系統停止服務期間，納稅人（繳費人）可采取離線方式開具增值稅發票。

1、妥善安排業務辦理時間，提前或延后辦理發票領用、發票代開、房產交易等涉稅事項，盡量減少因系統切換對辦理涉稅（費）業務帶來的不便。

2、按時聯網登錄稅控開票系統。

（1）請納稅人務必于發票升級開始前結合正常生產經營需要提前申領足額發票，以保證停機期間有票可開。

（2）請納稅人務必于發票升級開始前完成稅控設備抄報稅、清卡。

（3）請成品油經銷企業務必于發票升級開始前及時下載成品油庫存。

（4） 請納稅人按時完成增值稅、消費稅納稅申報，因申報比對不符造成稅控盤被鎖死的，請及時向稅務機關提供相應資料，完成核實處理工作，對經核實可以解除異常的進行解鎖操作。發票升級開始前未完成解鎖操作的，將不能正常開具發票。

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