有效稅額又是怎么回事？

 

 

其實這里，二哥覺得你可以將它理解成為部分不抵扣的功能，為什么要出這個功能，其實也是有實際的應用場景的。

 

我們納稅人在購進貨物或服務時候取得的一張發票上的項目可能出現部分可以抵扣，一部分又不能抵扣情況。比如從同一個供應商購進的電腦，一部分用在辦公，一部分是用于職工食堂的，用于職工食堂這部分進項稅肯定不能抵扣，但是所有電腦明細都開在一張發票上了。

 

當然，如果我們提前告知供應商分開開票那是最好，但是總會有顧及不到的時候。以前，我們沒辦法，只有先全部勾選抵扣，然后同期再把不得抵扣的做進項稅轉出處理。

 

但是，新功能下，納稅人可自行調整發票的有效抵扣稅額。調整有效抵扣稅額后不用做進項稅轉出，直接以有效抵扣稅額計算進項稅額。

 

當期在勾選發票時候手工調整有效稅額數，那么統計表只將有效稅額采集統計，增值稅申報表附表2在采集進項稅時候也只采集有效稅額。

 

 

這樣，我們在記賬和申報時候就以最終的可抵扣的有效稅額來做。

 

還有一個常見的應用場景！

 

二哥稅稅念公司差旅費管理制度規定，公司員工出差住宿費根據不同城市標準不同，超過標準的住宿費原則不得報銷，如果是特殊情況，需要經過主管領導簽字同意后方可報銷。具體標準如下

 

 

2021年3月二哥出差北京，因為沒有找到標準內價格的酒店，最終住宿超標，實際500元一晚，取得了一張500元，6%的增值稅專用發票。金額：471.7，稅額28.30。

 

公司在報銷時候只報銷450元，剩下50元由二哥自己承擔，那公司未承擔的50的進項稅也不得抵扣，也就是只能按450的含稅價抵扣25.47的進項稅，而票面是按500算的，進項稅28.30，有2.83的進項稅差額不得抵扣。

 

 

由于發票沒法分開，以前報銷我們都是全額勾選抵扣后再做一個進項稅轉出。

 

借：管理費用-差旅費 421.70

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 28.3

貸：銀行存款 450

 

同時：

借：管理費用-差旅費 2.83

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）2.83

 

這樣申報表和賬務就能一致了。

 

有了這個有效抵扣稅額調整后，我們在勾選時候直接調整有效稅額，將票面的28.3改為可以抵扣的25.47提交即可。

 

 

 

那么實際申報也是按照有效稅額申報，做賬也不用再做進項轉出了。

 

借：管理費用-差旅費 424.53

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 25.47

貸：銀行存款 450

 

其實這就是主要的場景，當然你可以選擇不用這個功能，那么你不抵扣的部分辛苦做個進項稅轉出，也是可以的。

 

為什么我說這個有效稅額功能你可以就看作是不抵扣功能的一種形式呢？

 

實際上不抵扣勾選是就全部的稅額不抵扣勾選功能。

 

而有效稅額是就部分的稅額的不抵扣勾選功能，我們可以這樣看待。

 

而且他們都有一個共同特點，那就是一旦選擇，不抵扣的部分以后都是不能再抵扣了。

 

這點特別要注意！！

 

有些朋友看到這個功能很興奮，馬上跑來告訴二哥。

 

二哥，這個功能好，可以用來平衡月度之間的增值稅稅負。

 

怎么說呢？我問

 

你看哈，比如我取得一張稅額是1萬的專票，如果我勾選抵扣了這張發票，我這個月就是留抵，沒有稅，但是我又想交點，但我如果全部不抵扣呢，又感覺交多了。有了這個功能，我就把有效稅額改成5000，剩下5000我以后再抵，既滿足稅負又不至于多交稅，多好。

 

其實這樣做最終會導致下期再想抵扣剩下部分時候比對不通過，無法通過，最終喪失抵扣的權利。

 

 

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