案例一
企業自主研發的項目，雖然不需經過科技部門和稅務部門進行立項備案，但是應經過企業有權部門審核立項，比如董事會等做出決議。
提醒：
這里的研發項目立項書就屬于內部證據鏈之一，否則難以享受研發費用的加計扣除稅收優惠政策。
參考：
根據《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018 年第23 號）規定：
企業享受優惠事項的，應當在完成年度匯算清繳后，將留存備查資料歸集齊全并整理完成，以備稅務機關核查。企業留存備查資料應從企業享受優惠事項當年的企業所得稅匯算清繳期結束次日起保留10年。
企業享受研發費用加計扣除優惠事項需準備以下資料留存備查：
1. 自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；
2. 自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
3. 經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同；
4. 從事研發活動的人員（包括外聘人員）和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據材料）；
5. 集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
6. “研發支出”輔助賬及匯總表；
7. 企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查。
8.委托境外研發，還需歸集整理委托境外研發的銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據、當年委托研發項目的進展情況兩項留存備查資料。
案例二
企業經常遇到難以收回的欠款，若是向做到依法稅前扣除，除了有外部證據以外，還需要相關企業內部證據，比如法定代表人、企業負責人和企業財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明。
提醒：
這里的法定代表人、企業負責人和企業財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明，就屬于內部證據鏈之一，否則難以做到企業所得稅的稅前扣除。
參考一：
根據國家稅務總局公告2011年第25號第十六條的規定， 企業資產損失相關的證據包括具有法律效力的外部證據和特定事項的企業內部證據。
第十七條規定，具有法律效力的外部證據，是指司法機關、行政機關、專業技術鑒定部門等依法出具的與本企業資產損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括：
（一）司法機關的判決或者裁定；
（二）公安機關的立案結案證明、回復；
（三）工商部門出具的注銷、吊銷及停業證明；
（四）企業的破產清算公告或清償文件；
（五）行政機關的公文；（六）專業技術部門的鑒定報告；
（七）具有法定資質的中介機構的經濟鑒定證明；
（八）仲裁機構的仲裁文書；
（九）保險公司對投保資產出具的出險調查單、理賠計算單等保險單據；
（十）符合法律規定的其他證據。
第十八條規定，特定事項的企業內部證據，是指會計核算制度健全、內部控制制度完善的企業，對各項資產發生毀損、報廢、盤虧、死亡、變質等內部證明或承擔責任的聲明，主要包括：
（一）有關會計核算資料和原始憑證；
（二）資產盤點表；
（三）相關經濟行為的業務合同；
（四）企業內部技術鑒定部門的鑒定文件或資料；
（五）企業內部核批文件及有關情況說明；
（六）對責任人由于經營管理責任造成損失的責任認定及賠償情況說明；
（七）法定代表人、企業負責人和企業財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明。
參考二：
國家稅務總局2018年第15號公告中規定，企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料，相關資料由企業留存備查。
案例三
某企業在經營過程中經常需要向專門的專業咨詢機構咨詢，因此賬面上每年的咨詢費比較大，占比較高，但是都是真實的業務，前段時間別稅務局評估到了。
提醒：
稅務預警并不代表企業真有問題，只要是真實發生的費用，就要真實再現，因此對于上述涉稅評估，企業需要準備相關的證據鏈、特別是內部證據鏈來佐證業務的真實性。
比如：
1、咨詢費發票；
2、咨詢合同或者協議（約定咨詢收費標準比如每人每天多少錢等，收費標準應該處于一個合理的市場水平）；
3、銀行付款流水；
4、企業付款審批單；
5、咨詢成果報告；
6、咨詢方案實施計劃及完成進度情況；
7、咨詢完成方式的證據鏈比如微信咨詢、電話咨詢等記錄明細；
8、其他相關資料等。
參考一：
《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
參考二：
《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局（2018）28號）第四條 稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關聯性原則。真實性是指稅前扣除憑證反映的經濟業務真實，且支出已經實際發生；合法性是指稅前扣除憑證的形式、來源符合國家法律、法規等相關規定；關聯性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關聯且有證明力。第七條 企業應將與稅前扣除憑證相關的資料，包括合同協議、支出依據、付款憑證等留存備查。
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