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對于有盈利的企業(yè)在計(jì)算年度會計(jì)利潤，調(diào)整應(yīng)稅所得額的時候，往往，慣性地認(rèn)為自己企業(yè)的年度利潤不超過300萬就可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠。但是任何的稅收優(yōu)惠都是有條件的，年度應(yīng)稅所得額不超過300萬只是其一，另外兩個指標(biāo)（資產(chǎn)額5000萬，人數(shù)300人）也需要同時滿足。
那么，小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠在匯算清繳時候是怎樣勾稽的？
是做匯算清繳的時候，勾選下享受小微優(yōu)惠的那張表就可以么？
如果不僅僅是，那么這些數(shù)字和我們平時申報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)是怎樣產(chǎn)生的勾稽關(guān)系？以及事前如何自查呢？
大家都很熟悉，每季度申報(bào)所得稅的時候會有如下的表格：
每季度要填報(bào)季初和季末的從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額，年度匯繳的時候，就會根據(jù)所填報(bào)的從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額，系統(tǒng)會計(jì)算季度平均數(shù)存入企業(yè)的數(shù)據(jù)庫。
資產(chǎn)額5000萬---季度平均數(shù)，
人數(shù)300人---季度平均數(shù)，
也就是說，單月的報(bào)表中如果資產(chǎn)額有超出沒有關(guān)系，只要資產(chǎn)額的季度平均數(shù)不超過5000萬，人數(shù)指標(biāo)也是同理。
有朋友說，沒關(guān)系，報(bào)表可以后續(xù)更正的。
這樣操作不是不行，會有兩個問題。
其一，如果該企業(yè)在前期已經(jīng)預(yù)繳了企業(yè)所得稅款，新覆蓋的會計(jì)報(bào)表和企業(yè)所得稅申報(bào)表在一并更正申報(bào)的情況下，如果補(bǔ)交企業(yè)所得稅會涉及到滯納金，如果多交涉及退稅。
其二，哪家企業(yè)在匯算清繳前后來來回回調(diào)整會計(jì)報(bào)表的，如同做股轉(zhuǎn)前后來來回回調(diào)整報(bào)表的，后臺都能看見（不解釋，懂的自然懂）。
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