問題一：我公司2021年發生了15萬元的咨詢費支出，2021年公司已經付款并做賬了，發票未收到。
賬務處理：
借：管理費用-咨詢費 15萬
貸：銀行存款 15萬
2022年匯算清繳結束之前，我公司從對方取得了開具日期為2022年2月20日的增值稅普通發票。請問這份發票如何處理？這筆費用扣除在哪一年度？
解析：這筆費用扣除在2021年度。
公司只需要把取得的發票粘貼到2021年記賬憑證后即可，這筆費用允許扣除在2021年度，也不存在納稅調整的問題。
或者2022年收到發票時，先把2021年度的賬務處理紅沖，
借：管理費用-咨詢費 -15萬
貸：銀行存款 -15萬
再重新做賬，把收到的發票附在后面
借：管理費用-咨詢費 15萬
貸：銀行存款 15萬
若是2022年匯算清繳結束之前，難以取得發票了，需要匯算清繳做納稅調增處理。這筆費用不允許扣除在2021年度。
問題二：公司2021年12月簽了一份2022年度咨詢服務合同20萬元，對方2021年12月提前開具了發票。請問我公司取得的該筆咨詢服務費按規定應在2021年度稅前扣除還是2022年度扣除？發票日期是去年的。
解析：根據權責發生制，該筆咨詢服務費按規定應在2022年度稅前扣除。收到發票的賬務處理需要先計入預付賬款核算。
問題三：我們企業2022年1月份收到了一張2021年的費用發票，金額20萬元，其實這些費用已經發生在2021年了，2021年沒有做賬，如何處理？
解析：企業會計準則，通過“以前年度損益調整”這個科目來會計核算：
步驟一
借：以前年度損益調整 20萬元
貸：銀行存款 20萬元
步驟二
結轉
借：利潤分配-未分配利潤 20萬元
貸：以前年度損益調整 20萬元
這筆20萬元的費用由于業務實際發生年度在2021年度 ，因此需要在2021年度進行扣除。
問題四：我們企業2021年12月份經計算年終獎200萬元，去年已經計提出來了，但是去年沒有錢發放，2022年發放，如何處理？請問稅前扣除在哪一年度？
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