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| 產(chǎn)品版本: | 206-用友T1-記賬寶 | 適用產(chǎn)品: | T1系列 |
| 產(chǎn)品模塊: | 90-U盤版 | 提交時(shí)間: | 2012-06-12 |
| 問題現(xiàn)象: |
月末根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的差額繳稅，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，或者進(jìn)項(xiàng)稅小于銷項(xiàng)稅的時(shí)候分別怎么處理？ |
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| 原因分析: |
企業(yè)實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)中會(huì)根據(jù)銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅繳納增值稅，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅小于銷項(xiàng)稅的時(shí)候需要繳納稅金；當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅的時(shí)候，企業(yè)不足以繳稅。 |
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| 解決方案: |
月末根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅繳稅分兩種情況： (1) 進(jìn)項(xiàng)稅小于銷項(xiàng)稅的情況，如果當(dāng)月直接繳稅時(shí),做如下會(huì)計(jì)科目。借：已繳增值稅 貸：銀行存款(或現(xiàn)金) ；如果計(jì)提到下月繳，當(dāng)月做如下會(huì)計(jì)憑證 借：已轉(zhuǎn)出未繳增值稅 貸：未繳增值稅 ，下月繳稅時(shí)做如下憑證 借：未繳增值稅 貸：銀行存款(或現(xiàn)金) (2) 進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí)，本月不做憑證，用銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅先暫存留抵稅額，留抵稅額錄入到下月期初，待下月銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅有值時(shí)再跟這個(gè)期初相加，然后再做憑證。 |
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