濟南用友奉上一份超全的成本會計工作流程匯總，速收！！

2018/10/4 10:50:32山東用友

根據ERP管理規定，生產管理部根據銷售訂單生成生產訂單。成本會計審核生產訂單是否在銷售訂單的范圍。公司做到按合同生產，沒有合同的只準許是市場常用產品作為備用庫存所用。這些訂單要有公司領導簽批才準予生產，其他情況不允許安排生產，以避免造成庫存積壓。

材料出庫單根據生產訂單按物料清單（BOM）展開生成。成本會計審核材料出庫是否完整、準確，這就要求成本會計對公司產品的構成熟悉。有的產品BOM建設不完善，要督促技術中心將BOM建全。BOM是物料出庫的重要工具，直接影響材料出庫的準確性。產品沒有BOM不能領料。一個產品的BOM不齊全、倉庫記錄不準確就會使得原材料倉庫出庫混亂，因為一個產品生產時物料領用會涉及到多個倉庫。如果一些物料從原材料庫房里不能單個領用，比如標準件、濾芯紙等可以按入庫倒沖材料出庫。

原料投入、產出產品與損耗要做到與相關指標對比，每天的消耗與產出要有所統計。每天做日報表《各產品投入產出對比表》、《各車間消耗與產品入庫日報表》，并在生產會上予以公布，給各車間及領導提供有效數據，及時做出成本控制管理工作的決策。

車間生產的產品都要有按機器工時或人工工時分配的系數。當有新產品時成本會計跟蹤車間生產，并與車間結合核算分配系數并輸入ERP管理賬套，避免月末一次輸入不準確、不真實現象。

車間購買設備維修用件及勞保用品時，由財務部長簽字后交給成本會計做憑證后到出納崗位進行報銷費用，會計分錄為：

借：制造費用---維修費（**車間）

貸：現金/銀行

當月訂單當月用，上月訂單月末要及時關閉，做到“當月事，當月畢”，以防止車間參照上月生產訂單辦理材料出庫的違規操作。

產成品入庫量耗用材料按BOM展開與材料出庫單進行核對是否一致，檢查入庫產量多而耗用材料少的現象以及無入庫產品只有材料出庫的現象，以確保材料出庫準確、核算成本真實。

還有檢查從投料、生產到入庫各個環節產品數據是否連貫，以杜絕生產中間環節無故浪費現象。

月末協助動力設備科電工抄寫各車間用電情況，并檢查電表的運轉情況，以確保車間用電分配準確。根據公司繳納電費發票分攤各個車間用電金額，并編寫會計分錄：

借：制造費用---動力費（**車間）

貸：現金/銀行

成本會計月末最后一天導出賬套內所負責倉庫的庫存，與倉庫保管員實地核查庫存。為減少工作量，一般公司都是每月抽盤，每季度大盤。抽盤時要把產品的每個大類都抽到，且抽盤量不能低于總量的30%。盤點后有庫房做盤點表且分析原因，上報總經理簽批后交財務部做賬務處理，成本會計作會計分錄。

盤盈時：
借：庫存商品
貸：營業外收入
盤虧時：
借：營業外支出（或其他應收款）
貸：庫存商品
如果當月盤盈虧原因沒有查清楚，財務成本會計通過待處理財務損益科目處理。

材料會計把材料模塊財務結賬完畢，確保各車間各產品都具有分配系數。成本會計根據ERP管理規定將每個車間作為一個成本中心按生產流程依次核算各個成本中心的成本。由于不同車間之間產品有互相領用的現象，如果不依次核算各個車間成本，混合核算就會有重復現象。

會計分錄如下：

分攤成本時：

借：生產成本

貸：原材料制造費用

結轉成本時：

借：庫存商品-產成品庫存商品-半成品

貸：生產成本

第一，各產品投入產出對比表，是可以直觀分析投入產出的量化指標。

第二，實際生產成本與標準成本對比表，是分析成本超出或節約的有效工具。

第三，實際生產成本與預算成本對比表，是給領導提供公司運營決策準備金的有力保障。